Az online számla-adatszolgáltatás és az online számlázás új szabályai

2020 a nagy változások, NAV-változások éve a számlázásban

Az online számlázás kiterjesztése szinte teljesen kiszorítja a papír alapú számlázást!

2020. július 1-jétől az áfatörvény módosítása nyomán eltörlik a 100 000 forintos jelentési értékhatárt. Ez azt jelenti, hogy ettől az időponttól kezdve az összes, belföldi adóalanyok közötti ügyletről online adatot kell szolgáltatni, függetlenül az áfa összegétől. Ráadásul olyan adózókra is vonatkozik majd az online számlajelentési kötelezettség, akik belföldi fordított adózás alá tartozó és/vagy áfamentes ügyletekről állítanak ki számlát.

A NAV által megkövetelt online számlajelentés kiterjesztése egyébként két lépésben, 2020. július 1-től, illetve 2021. január 1-től történik majd meg. A második lépcsőben, azaz 2021. január 1-től, már mindegyik belföldi teljesítési helyű számlát jelenteni kell; ez azokra a számlákra is vonatkozik, amelyeknél természetes személy a vevő.

1. lecke: Online adatszolgáltatás

• Az online számlaadat-szolgáltatás legújabb változásai
• Miképpen módosul az Online Számla rendszer?
• Az online számla adatszolgáltatás és az összesítő jelentés kapcsolata
• Az online számla adatszolgáltatás teljesítésének módja
• A bejelentkezési kötelezettség alóli mentesülés, és a távértékesítésre vonatkozó bejelentési szabályok
• A NAV ellenőrzési gyakorlata

2. lecke: Időszaki elszámolásra vonatkozó szabályok

• Az Áfatv. 58. §-ának hatálya alá tartozó ügyletek
• Az elszámolási időszak fogalma
• Az esedékesség fogalma és jelentősége
• Járulékos költségek kezelése
• Előlegfizetés, előlegteljesítés
• külföldi pénzben kifizetett ellenérték
  
  

3. lecke: Teljesítés időpontjának meghatározása egy esedékességi időpont esetén

• 1 évnél nem hosszabb elszámolási időszak és egy esedékességi időpont
• 1 évnél nem hosszabb elszámolási időszak és módosított esedékességi időpont
• 1 évnél hosszabb elszámolási időszak

4. lecke: Teljesítés időpontjának meghatározása több esedékességi időpont esetén

• 1 évnél nem hosszabb elszámolási időszak és több esedékességi időpont
• Feltételek utólagos módosítása

5. lecke: Előleg fogalma és kezelése

• Előleg értelmezése időszaki elszámolásnál
• Példák előleg teljesítésére bérbeadási szolgáltatást és havi bérleti díjat alapul véve
• Nem pénz, készpénz-helyettesítő eszköz formájában nyújtott előleg
• Végszámla kiállításának mellőzhetősége

6. lecke: Bérleti díjon felül átterhelt közüzemi díjak kezelése

• Bérleti díjon felül áthárított közüzemi költségek adójogi megítélése a NAV álláspontja szerint
• Bérleti díjon felül tényleges fogyasztás alapján áthárított közüzemi költségek számlázása

7. lecke: Az ellenérték utólagos változásának elszámolása

• Ellenérték utólagos növekedése

Kiváló szerzőnk:

Bonácz Zsolt adószakértő, számos kiadvány és szakmai publikáció szerzője

A Fórum Akadémia Membership tagoknak a részvétel ingyenes. A további részletekért kattintson ide.